2115
Na temelju članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 109/2007.), članka
105. stavka 2. i
članka 53. stavka 2. Zakona o
bankama (»Narodne novine«, br. 84/2002. i 141/2006.)
i članka 25. i 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj
narodnoj banci (»Narodne novine«, br. 36/2001. i
135/2006.) guverner Hrvatske narodne banke donosi
PREDMET ODLUKE
Članak 1.
Ovom Odlukom propisuje se struktura i
sadržaj godišnjih financijskih izvještaja za banke, štedne banke, stambene
štedionice te podružnice stranih banaka u Republici
Hrvatskoj (u nastavku teksta: banke).
VRSTE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
Godišnji financijski
izvještaji iz članka 1. ove Odluke su:
– bilanca,
– račun dobiti i gubitka,
– izvještaj o novčanom tijeku,
– izvještaj o promjenama kapitala,
– bilješke uz financijske izvještaje.
STRUKTURA I SADRŽAJ GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
Struktura i sadržaj
godišnjih financijskih izvještaja iz članka 2. ove Odluke pobliže su
određeni Uputom, koja je sastavni dio ove Odluke.
STUPANJE NA SNAGU
Članak 4.
Ova Odluka stupa na
snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«. Prvi
godišnji financijski izvještaji prema ovoj Odluci sastavljaju se za 2008.
godinu.
O. br. 345-020/05-08/ŽR
Guverner
Hrvatske narodne banke
Željko Rohatinski, v. r.
Ovom Uputom pobliže se
uređuje način primjene Odluke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih
izvještaja banaka. Iznosi u
financijskim izvještajima popunjavaju se u kunama te
trebaju sadržavati usporedne podatke za tekuću i prethodnu godinu.
1. BILANCA
|
1.1. |
Bilanca banke treba
sadržavati sljedeće stavke: |
|
|
Imovina |
|
1. |
GOTOVINA I DEPOZITI KOD
HNB-a (1.1.+1.2.) |
|
1.1. |
Gotovina |
|
1.2. |
Depoziti kod I-INB-a |
|
2. |
DEPOZITI KOD BANKARSKIH
INSTITUCIJA |
|
3. |
TREZORSKI ZAPISI MF-a I
BLAGAJNIČKI ZAPISI HNB-a |
|
4. |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I
DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI |
|
5. |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI
FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU |
|
6. |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I
DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE DO DOSPIJEĆA |
|
7. |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I
DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE, A VREDNUJU SE
PREMA FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG |
|
8. |
DERIVATNA FINANCIJSKA
IMOVINA |
|
9. |
KREDITI FINANCIJSKIM
INSTITUCIJAMA |
|
10. |
KREDITI OSTALIM
KOMITENTIMA |
|
11. |
ULAGANJA U PODRUŽNICE,
PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE |
|
12. |
PREUZETA IMOVINA |
|
13. |
MATERIJALNA IMOVINA
(MINUS AMORTIZACIJA) |
|
14. |
KAMATE, NAKNADE I OSTALA
IMOVINA |
|
A |
UKUPNO IMOVINA (1+2+3
do 14) |
|
|
Obveze i kapital |
|
1. |
KREDITI OD FINANCIJSKIH
INSTITUCIJA (1.1 + 1.2) |
|
1.1. |
Kratkoročni krediti |
|
1.2. |
Dugoročni krediti |
|
2. |
DEPOZITI (2.1+2.2+2.3) |
|
2.1. |
Depoziti na žiroračunima
i tekućim računima |
|
2.2. |
Štedni depoziti |
|
2.3. |
Oročeni depoziti |
|
3. |
OSTALI KREDITI (3.1+3.2) |
|
3.1. |
Kratkoročni krediti |
|
3.2. |
Dugoročni krediti |
|
4. |
DERIVATNE FINANCIJSKE
OBVEZE I OSTALE FINANCIJSKE OBVEZE KOJIMA SE TRGUJE |
|
5. |
IZDANI DUŽNIČKI
VRIJEDNOSNI PAPIRI (5.1.+5.2.) |
|
5.1. |
Kratkoročni izdani dužnički
vrijednosni papiri |
|
5.2. |
Dugoročni izdani dužnički
vrijednosni papiri |
|
6. |
IZDANI PODREĐENI
INSTRUMENTI |
|
7. |
IZDANI HIBRIDNI
INSTRUMENTI |
|
8. |
KAMATE, NAKNADE I OSTALE
OBVEZE |
|
B |
UKUPNO OBVEZE
(1+2+3+4+5+6+7+8) |
|
|
Kapital |
|
1. |
DIONIČKI KAPITAL |
|
2. |
DOBIT (GUBITAK) TEKUĆE
GODINE |
|
3. |
ZADRŽANA DOBIT /
(GUBITAK) |
|
4. |
ZAKONSKE REZERVE |
|
5. |
STATUTARNE I OSTALE
KAPITALNE REZERVE |
|
6. |
NEREALIZIRANI
DOBITAK/(GUBITAK) |
|
C |
UKUPNO KAPITAL
(1+2+3+4+5+6+7) |
|
D |
UKUPNO OBVEZE I
KAPITAL (B+C) |
|
|
Dodatak bilanci |
|
8. |
UKUPNI KAPITAL |
|
9. |
Kapital raspoloživ dioničarima
matičnog društva |
|
10. |
Manjinski udjel |
|
1.2. |
Dodatak bilanci
popunjavaju samo banke koje sastavljaju konsolidirane godišnje financijske
izvještaje. |
|
2. |
RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|
2.1. |
Račun dobiti i gubitka sadržava
sljedeće stavke: |
|
1. |
Kamatni prihodi |
|
2. |
(Kamatni troškovi) |
|
3. |
Neto kamatni prihod
(1-2) |
|
4. |
Prihodi od provizija i
naknada |
|
5. |
(Troškovi provizija i
naknada) |
|
6. |
Neto prihod od provizija
i naknada (4 -5) |
|
7. |
Dobit/(gubitak) od
ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate |
|
8. |
Dobit/(gubitak) od
aktivnosti trgovanja |
|
9. |
Dobit/(gubitak) od
ugrađenih derivata |
|
10. |
Dobit/(gubitak) od imovine
kojom se aktivno ne trguje, a koja se vrednuje prema fer vrijednosti kroz RDG |
|
11. |
Dobit/(gubitak) od
aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju |
|
12. |
Dobit/(gubitak) od aktivnosti
u kategoriji imovine koja se drži do dospijeća |
|
13. |
Dobit/(gubitak) proizišao
iz transakcija zaštite |
|
14. |
Prihodi od ulaganja u
podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate |
|
15. |
Prihodi od ostalih vlasničkih
ulaganja |
|
16. |
Dobit/(gubitak) od
obračunatih tečajnih razlika |
|
17. |
Ostali prihodi |
|
18. |
Ostali troškovi |
|
19. |
Opći administrativni
troškovi i amortizacija |
|
20. |
Neto prihod od poslovanja
prije vrijednosnih usklađivanja i rezerviranja za gubitke (3+6+ 7+8+9+ 10+
11+ 12+ 13+ 14+ 15+ 16+ 17-18-19) |
|
21. |
Troškovi vrijednosnih
usklađivanja i rezerviranja za gubitke |
|
22. |
Dobit/(gubitaK) PRIJE
OPOREZIVANJA (20-21) |
|
23. |
POREZ NA DOBIT |
|
24. |
Dobit/(gubitaK) TEKUĆE
GODINE (22-23) |
|
25. |
Zarada po dionici |
|
|
Dodatak računu
dobiti i gubitka |
|
26. |
Dobit/(gubitak) tekuće
godine |
|
27. |
Pripisan dioničarima
matičnog društva |
|
28. |
Manjinski udjel |
|
2.2 |
Dodatak računu dobiti i
gubitka popunjavaju samo banke koje sastavljaju konsolidirane godišnje
financijske izvještaje. |
|
3. |
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU |
|
3.1. Banke mogu sastavljati
Izvještaj o novčanom tijeku koristeći direktnu ili indirektnu metodu. |
|
|
3.2. Izvještaj o novčanom
tijeku koji se sastavlja primjenom direktne metode sadržava sljedeće stavke: |
|
|
|
Poslovne aktivnosti |
|
1.1. |
Naplaćena kamata i slični
primici |
|
1.2. |
Naplaćene naknade i
provizije |
|
1.3 |
(Plaćena kamata i slični
izdaci) |
|
1.4. |
(Plaćene naknade i
provizije) |
|
1.5. |
(Plaćeni troškovi
poslovanja) |
|
1.6. |
Neto dobici / (gubici) od
financijskih instrumenata po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka |
|
1.7. |
Ostali primici |
|
1.8. |
(Ostali izdaci) |
|
1. |
Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti (1.1. do
1.8.) |
|
|
(Povećanje)/smanjenje
poslovne imovine |
|
2.1. |
Depoziti kod HNB-a |
|
2.2. |
Trezorski zapisi MF-a i
blagajnički zapisi HNB-a |
|
2.5. |
Depoziti kod bankarskih
institucija i krediti financijskim institucijama |
|
2.4. |
Krediti ostalim
komitentima |
|
2.5. |
Vrijednosni papiri i drugi
financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja |
|
2.6. |
Vrijednosni papiri i
drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju |
|
2.7. |
Vrijednosni
papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju
se prema fer vrijednosti kroz RDG |
|
2.8. |
Ostala imovina |
|
2. |
Neto (povećanje) /smanjenje poslovne imovine (2.1.
do 2.8.) |
|
|
Povećanje / (smanjenje)
poslovnih obveza |
|
3.1. |
Depoziti po viđenju |
|
3.2. |
Štedni i oročeni depoziti |
|
3.3. |
Derivatne financijske
obveze i ostale obveze kojima sc trguje |
|
3.4. |
Ostale obveze |
|
3. |
Neto povećanje /(smanjenje) poslovnih obveza (3.1. do 3.4.) |
|
4. |
Neto priljev /(odljev)
gotovine iz poslovnih aktivnosti prije plaćanja poreza na dobit (1 +2+3) |
|
5. |
(Plaćeni porez na dobit) |
|
6. |
Neto priljev /(odljev)
gotovine iz poslovnih aktivnosti (4-5) |
|
|
Ulagačke aktivnosti |
|
7.1. |
Primici od prodaje /(plaćanja
za kupnju) materijalne i nematerijalne imovine |
|
7.2. |
Primici od prodaje
(plaćanja za kupnju) ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke
pothvate |
|
7.3. |
Primici od naplate
/(plaćanja za kupnju) vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata
koji se drže do dospijeća |
|
7.4. |
Primljene dividende |
|
7.5. |
Ostali primici
/(plaćanja) iz ulagačkih aktivnosti |
|
7. |
Neto priljev/(odljev) gotovine iz ulagačkih aktivnosti (7.1. do 7.5.) |
|
|
Financijske aktivnosti |
|
8.1. |
Neto povećanje
/(smanjenje) primljenih kredita |
|
8.2. |
Neto povećanje
/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira |
|
8.3. |
Neto povećanje
/(smanjenje) podređenih i hibridnih instrumenata |
|
8.4. |
Primici od emitiranja
dioničkog kapitala |
|
8.5. |
(Isplaćena dividenda) |
|
8.6. |
Ostali primici
/(plaćanja) iz financijskih aktivnosti |
|
8. |
Neto priljev /(odljev) gotovine iz financijskih aktivnosti (8.1 do
8.6.) |
|
9. |
Neto priljev /(odljev)
gotovine (6+7+8) |
|
10. |
Učinci promjene tečaja stranih valuta na gotovinu i
ekvivalente gotovine |
|
11 |
Neto povećanje/
(smanjenje) gotovine i ekvivalenata gotovine (9+10) |
|
12. |
Gotovina i ekvivalenti
gotovine na početku godine |
|
13 |
Gotovina i ekvivalenti
gotovine na kraju godine |
|
3.3. |
Izvještaj o novčanom
tijeku koji se sastavlja primjenom indirektne metode sadržava sljedeće
stavke: |
|
|
Poslovne aktivnosti |
|
1.1. |
Dobit/(gubitak) prije
oporezivanja |